Como contabilizar ICMS na substituição tributária?

Como contabilizar ICMS na substituição tributária?

O valor do CRÉDITO DE ICMS ST SOBRE O ESTOQUE INICIAL, corresponderá ao valor obtido pela aplicação da alíquota interna de ICMS sobre o valor da Base de Cálculo utilizada para o cálculo do Débito de Responsabilidade por substituição tributária, informado nos documentos fiscais de aquisição das mercadorias.

Como contabilizar o estorno de crédito de ICMS?

O estorno se fará no próprio livro de apuração do ICMS, na mesma proporção dos valores creditados. Lembramos que o crédito estornado não será destacado no campo próprio do ICMS da nota fiscal de devolução da mercadoria.

Como lançar o ICMS na contabilidade?

Uma forma de contabilizar os impostos recuperáveis pagos na aquisição de mercadorias e insumos da produção é o registro, por ocasião da aquisição desses bens, em contas próprias, classificáveis no ativo circulante, intituladas “IPI a Recuperar” e "ICMS a Recuperar”.

O que é ST na contabilidade?

Substituição tributária é a transferência da obrigação do recolhimento de um imposto de uma ou várias pessoas que estão em uma cadeia de produção. ... Vamos te explicar: o recolhimento do ICMS ST é a antecipação do ICMS que a empresa (comércio) do seu cliente pagaria ao vender aquela mercadoria ao consumidor final.

O que fazer quando o ICMS foi destacado a maior na nota fiscal?

Sendo o imposto destacado a maior, a empresa destinatária não poderá creditar-se da diferença a maior e, em regra, deve elaborar declaração de que não aproveitou o excesso de imposto e enviá-la ao remetente, para que o mesmo possa estorná-lo em sua escrita fiscal.

Qual é a substituição tributária do ICMS?

A substituição tributária do ICMS é um mecanismo diferenciado de arrecadação deste importante imposto estadual e que se tornou muito comum nos últimos anos uma vez que vários produtos foram incorporados ao seu sistema.

Qual é o valor do ICMS próprio?

ICMS próprio é o valor correspondente ao ICMS “normal” devido pela indústria na sua venda ao revendedor. Trata-se do ICMS correspondente à sua operação de venda ao revendedor. O ICMS ST no valor de R$ 97,20 foi encontrado mediante o seguinte cálculo:

Qual o valor do ICMS para aquisição de mercadorias?

Esse procedimento faz com que a mercadoria adquirida ingresse no estoque da empresa pelo seu valor líquido, ou seja, sem o ICMS incluso no valor da Nota Fiscal. No caso do IPI, se a empresa não tiver direito a crédito desse imposto, o valor correspondente integrará o custo de aquisição das mercadorias.

Qual a modalidade de substituição tributária?

Existem três modalidades de substituição tributária: Antecedente, concomitante e a subsequente, que é o foco deste artigo. Na substituição tributária subsequente o ICMS que seria recolhido pelos vários comerciantes de um determinado produto é recolhido pelo primeiro contribuinte da cadeia comerical do produto - normalmente será a indústria.